工作中，會(huì)計(jì)會(huì)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，但在賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì)遇到賬實(shí)不符的情況，什么原因?qū)е碌哪?？而遇到這樣的情況，應(yīng)該怎么做呢？
工作中，會(huì)計(jì)會(huì)進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，但在賬務(wù)處理過(guò)程中，會(huì)遇到賬實(shí)不符的情況，什么原因?qū)е碌哪?？而遇到這樣的情況，應(yīng)該怎么做呢？
造成賬實(shí)不相符的原因
1、在收發(fā)各項(xiàng)財(cái)過(guò)程中，由于計(jì)量，檢驗(yàn)不準(zhǔn)確而發(fā)生的品種，數(shù)量或質(zhì)量上的差錯(cuò)。
2、在財(cái)產(chǎn)發(fā)生增減變動(dòng)時(shí)，沒(méi)有填制憑證登記入賬；或者在填制憑證登賬時(shí)，發(fā)生計(jì)算上或登記上的差錯(cuò)。
3、在財(cái)產(chǎn)的保管過(guò)程中，受到氣候等自然因素影響而發(fā)生的數(shù)量和質(zhì)量上的變化。
4、由于保管不善或工作人員失職發(fā)生的財(cái)產(chǎn)殘損，變質(zhì)與短缺，以及貨幣資金，債權(quán)債務(wù)的差錯(cuò)。
5、由于不法分子，營(yíng)私舞弊，貪污盜竊等造成的財(cái)產(chǎn)物資損失。
6、因未達(dá)賬項(xiàng)，或拒付而引起的單位之間賬賬不相符等 。
以上情況都會(huì)導(dǎo)致賬實(shí)不符，那么賬實(shí)不符都有哪些情況，又該怎樣解決呢？
01
銀行存款日記賬賬面余額與銀行對(duì)賬單的余額不相符
通過(guò)銀行傳來(lái)的對(duì)賬單，將銀行對(duì)賬單余額與銀行存款日記賬余額進(jìn)行核對(duì)。如果兩者不相符，原因可能是：
a.一方記賬有誤；
b.存在未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)該調(diào)節(jié)銀行存款余額調(diào)節(jié)表，讓其二者一致。
02
有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬賬面余額與對(duì)方單位的賬面記錄不相符
一般采用發(fā)函詢證的方法進(jìn)行核對(duì)，在保證往來(lái)賬戶記錄正確完整的基礎(chǔ)上，向有關(guān)單位發(fā)送“往來(lái)款項(xiàng)對(duì)賬單”。對(duì)方核實(shí)后，蓋章標(biāo)示相符，并退回；
若不符，對(duì)方單位應(yīng)編制“往來(lái)款項(xiàng)清查表”說(shuō)明情況，注明相符不相符的款項(xiàng)。
對(duì)于不相符的款項(xiàng)按照有爭(zhēng)議、未達(dá)賬項(xiàng)、無(wú)法收回等情況進(jìn)行分類，針對(duì)具體問(wèn)題采取相應(yīng)的措施。
03
各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資明細(xì)賬余額與財(cái)產(chǎn)物資的實(shí)有數(shù)額不相符
逐一對(duì)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)項(xiàng)盤點(diǎn)，并填制盤存單，與賬面余額核對(duì)，確定盤虧盤盈數(shù)。填制實(shí)存與賬存的對(duì)比表，作為調(diào)整賬面的原始憑證。
04
現(xiàn)金日記賬面余額與庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不相符
采用實(shí)地盤點(diǎn)法來(lái)確定庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)存數(shù)，與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì)。查明庫(kù)存現(xiàn)金的盤虧盤盈情況。
清查之后填寫(xiě)“現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表”作為原始憑證調(diào)節(jié)現(xiàn)金日記賬的賬面記錄。
煙臺(tái)創(chuàng)鼎軟件科技有限公司是管家婆軟件山東煙臺(tái)核心代理，擁有數(shù)年管家婆服務(wù)經(jīng)驗(yàn)，是山東煙臺(tái)最大一家集銷售、實(shí)施、售后、定制開(kāi)發(fā)、企業(yè)管理為一體的代理商。目前，公司服務(wù)于數(shù)千家中小企業(yè)。官方網(wǎng)站：www.limeitan.com 聯(lián)系電話：0535-6282315 13153538188
